150万円の壁は「160万円の壁」に｜配偶者特別控除が減り始める境界

「150万円の壁」とは、パート・アルバイト等の年収が150万円を超えると 配偶者特別控除（最大38万円）が段階的に減り始める境界線でした。2025年度（令和7年度）税制改正により、この上限は年収160万円に引き上げられています。

現在は、年収123万円超〜160万円以下の間は配偶者特別控除が38万円（満額）適用され、 160万円を超えると年収に応じて控除額が減っていきます。 このページは控除額の減り方に絞って解説しています。 自分自身に所得税がいくらかかるかは160万円の壁の解説ページをご覧ください。

※ 上記は配偶者（扶養する側）の合計所得900万円以下の場合。

配偶者特別控除は年収160万円から約201万円にかけて段階的に減額されます。 この範囲内で収入を増やしても控除が減るため、 手取りの増加が緩やかになるケースがあります。

約201万円（合計所得133万円超）を超えると配偶者特別控除はゼロになります。 それ以上稼ぐ場合は収入の増加が税負担の増加を上回るため、 「ガッツリ稼ぐ」方向を検討しましょう。

なお税金の控除よりも、年収130万円（または勤務条件により106万円）の社会保険の壁のほうが 手取りへの影響は大きくなります。130万円の壁も合わせてご確認ください。 扶養する側の年収も含めた正確な控除額は配偶者控除シミュレーターで計算できます。